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Quelle Gestion d’affaires

Comptabilité

Une clôture mensuelle en quatre étapes pour la gestion d’affaires

Votre situation : Votre marge du mois change encore trois semaines après la fin du mois, et vous voulez une séquence de clôture simple pour l’équipe.

Quatre étapes, dans cet ordre : comptes rendus d’activité (CRA) figés, factures émises, achats reçus, puis factures à établir et produits constatés d’avance. L’ordre compte, parce que chaque étape utilise la précédente. Un CRA en retard entre dans le mois ouvert, avec sa date d’origine, sans rouvrir le mois clos. Si vos missions sont stables et facturées à terme échu, un rythme trimestriel suffit.

Notre avis

Suivez cet ordre chaque mois : CRA figés, factures émises, achats reçus, factures à établir et produits constatés d’avance. Ne rouvrez jamais un mois de gestion pour un CRA tardif : passez-le dans le mois ouvert, avec sa date d’origine.

Pourquoi

  • Une liste de factures à établir sortie avant les factures compte deux fois, ou pas du tout, la même prestation.
  • Un mois qui se rouvre rend toutes les marges publiées fausses, et plus personne ne sait quelle version croire.
  • Le plan comptable pose une règle comparable pour la comptabilité : la nôtre l’applique à la gestion.

Ce qui change le choix

Missions stables à terme échu : un rythme trimestriel tient. Plusieurs sociétés, ou des refacturations internes, ajoutent une étape avant la quatrième : les opérations internes doivent être symétriques.

L’ordre à suivre

  1. Figer les CRA et les temps du mois.
  2. Émettre les factures qui en découlent.
  3. Recenser les achats reçus et ceux qui manquent.
  4. Sortir la liste des factures à établir et des produits constatés d’avance, puis rapprocher.

La séquence, et ce qui la bloque

Les jours indiqués sont une proposition pour une société qui clôture sa gestion en dix jours ouvrés. Choisissez les vôtres et écrivez-les, car le logiciel ne décidera rien à votre place. Nommez un responsable par étape : un seul nom, même dans une petite équipe.

  1. Jour 2 : figer les CRA et les temps du mois. Relance le dernier jour du mois, puis verrouillage. Un CRA absent se note comme manquant, il ne bloque pas les autres.
  2. Jour 4 : émettre les factures issues des temps validés et des jalons atteints. Toute prestation non facturée à cette date passera en facture à établir.
  3. Jour 6 : recenser les achats, reçus ou manquants. Chaque sous-traitant au temps validé a une facture ou une ligne de facture non parvenue.
  4. Jour 8 : sortir la liste des factures à établir et des produits constatés d’avance. La liste se calcule après les factures, jamais avant.
  5. Jour 10 : rapprocher la marge et le résultat. Cette cinquième date prolonge les quatre étapes : notre page sur le rapprochement la détaille.

Un CRA en retard : 3 500 € qui changent de mois

Exemple fictif. Un CRA de 5 jours à 700 € HT arrive après l’émission des factures, mais la liste des factures à établir a été sortie avant son arrivée. La prestation n’apparaît ni en facture ni en facture à établir. Le mois perd 3 500 € de production, et le mois suivant les récupère.

Dans la réunion, cela ressemble à une dérive de marge d’un mois sur l’autre. La cause est un retard que personne n’a signalé. La relance et le verrouillage du jour 2 réduisent ce cas sans le supprimer. Quand il se produit, la règle sur les retards garde la date d’origine, et l’écart s’explique en réunion.

Le CRA qui arrive après la clôture

Tout mois en connaît un. Notre règle : le mois de gestion reste clos, le temps entre dans le mois ouvert, et la date d’origine reste visible sur la ligne. Vous gardez ainsi des chiffres publiés stables, et la trace de l’écart.

Le plan comptable général pose une règle comparable pour les écritures. Selon l’article 1031-4, une procédure de clôture fige la chronologie, au plus tard avant l’expiration de la période suivante. En comptabilité informatisée, une opération dont la date tombe dans une période figée s’enregistre au premier jour de la période ouverte, avec mention de sa date de survenance. L’article 1031-3 prévoit aussi une validation qui interdit de modifier ou de supprimer un enregistrement.

Ces articles portent sur la comptabilité : leur transposition à votre mois de gestion est notre choix. Vérifiez seulement que votre logiciel d’affaires permet de verrouiller une période, puis de saisir une ligne tardive avec sa date d’origine. Testez-le sur un compte d’essai, avec des données fictives.

Verrouiller une période : Veryswing et Akuiteo face à votre clôture

La grille de Veryswing coche des clôtures mensuelles, et Akuiteo annonce des arrêtés comptables. Ces mots ne disent pas si la période se verrouille vraiment, ni qui peut la rouvrir. Demandez à voir ces deux gestes, ainsi que la trace laissée par une réouverture.

Limites de cette page

Cette séquence vise un mois de gestion. Vos clôtures comptables et leur calendrier se décident avec votre expert-comptable. Nous n’avons pas testé les fonctions de verrouillage des produits cités.

Prochaine action

Fixez vos quatre dates et un responsable par étape, puis faites un essai à blanc le mois prochain. Notez ce qui bloque, et ajustez une seule date à la fois. Vérifiez le verrouillage sur un compte d’essai avec des données fictives. Si vos missions sont stables et à terme échu, gardez cette séquence sur un rythme trimestriel.

Preuves et sources

Lu le 5 novembre 2026 : articles 1031-3 et 1031-4 du plan comptable général, version au 1er janvier 2026, la grille de Veryswing et la page comptabilité d’Akuiteo. La séquence est notre proposition : aucun texte lu ne l’impose pour la gestion.

Le type indique s’il s’agit d’un fait cité, d’une déclaration, de notre calcul, de notre méthode ou de notre avis. Il n’atteste pas une lecture. Consultez le statut, la date et les limites des sources, puis vérifiez tout document marqué à vérifier avant de vous y fier. Notre méthode