Comptabilité
Factures à établir et produits constatés d’avance : ce que le logiciel doit sortir
Votre situation : Vous clôturez un mois ou un exercice et votre comptable vous demande vos factures à établir et vos produits constatés d’avance, mission par mission.
Exigez une liste par mission à chaque clôture, tirée des temps validés et du facturé. Chaque ligne donne le montant et sa pièce : compte rendu d’activité (CRA) validé, jalon ou échéancier. Votre comptable en tire les écritures. Le plan comptable prévoit d’annuler les factures à établir à l’ouverture de la période suivante : c’est la contre-passation. Sur un forfait, la liste doit aussi dire ce qui reste à réaliser. À terme échu et sans forfait, de simples factures à établir suffisent.
Notre avis
Exigez une liste par mission, à une date choisie, avec les montants et la pièce qui les justifie. Préférez une liste vérifiable à une écriture automatique opaque, et n’achetez pas un outil au motif qu’il annonce ces écritures sans en avoir vu la sortie.
Pourquoi
- Une facture à établir sans CRA validé ou sans jalon reste un chiffre sans preuve.
- Sur un forfait, le produit constaté d’avance se calcule à partir du facturé et de ce qui reste à réaliser : le logiciel d’affaires seul connaît les deux.
- Les textes prévoient une contre-passation à l’ouverture : une liste datée rend ce mouvement contrôlable.
Ce qui change le choix
À terme échu et sans forfait, une liste de CRA validés non facturés suffit. Pour un contrat à long terme, la méthode retenue change la présentation : voyez votre expert-comptable avant de paramétrer.
L’ordre à suivre
- Une liste à date, par mission, des factures à établir, avec le temps validé ou le jalon qui la justifie.
- Une liste des produits constatés d’avance, avec la part de la prestation restant à réaliser.
- Une liste des factures de sous-traitance non parvenues, si vous achetez du temps.
- Les écritures automatiques viennent après, une fois la liste jugée fiable par votre comptable.
Trois lignes fictives, trois comptes
Exemple fictif à la clôture du mois. Une consultante a 18 jours validés à 650 €, sans facture émise. Un forfait de 200 000 € a été facturé à 30 %, alors que 20 % seulement sont réalisés. Un sous-traitant a 12 jours validés à 500 €, et sa facture n’est pas arrivée.
Le premier cas donne une facture à établir, le deuxième un produit constaté d’avance, le troisième une facture non parvenue. Le plan comptable évalue les produits constatés d’avance au montant de la prestation restant à réaliser : ici, la part déjà facturée mais pas encore réalisée, et non tout ce qui reste à faire sur le contrat. Il inscrit les comptes 418 et 408 pour leur montant taxes comprises : votre liste doit donc porter le hors taxes et la TVA. Le taux de 20 % est celui de l’exemple.
| Cas | Calcul | Montant HT | Montant TTC | Compte du plan comptable |
|---|---|---|---|---|
| Régie non facturée | 18 × 650 | 11 700 | 14 040 | 418 (4181) |
| Forfait facturé en avance | 60 000 facturés − 40 000 réalisés | 20 000 | Sans objet ici | 487 |
| Sous-traitance non reçue | 12 × 500 | 6 000 | 7 200 | 408 |
Les colonnes à exiger
Demandez ces colonnes dans un export, à une date que vous choisissez. Un écran récapitulatif ne suffit pas : votre comptable doit pouvoir filtrer et conserver le fichier. Pour une mission, conservez la phase si vous la suivez.
| Colonne | Pourquoi |
|---|---|
| Mission, client, code analytique | Retrouver l’écriture et la marge |
| Nature : facture à établir, produit d’avance ou facture non parvenue | Éviter de compenser des montants entre eux |
| Montant HT, taux de TVA | Les comptes 418 et 408 sont taxes comprises |
| Pièce : CRA, jalon, échéancier | Prouver la ligne |
| Date de la liste et date de validation | Savoir ce qui était connu à la clôture |
| Déjà facturé et total du contrat, au forfait | Vérifier le calcul du produit d’avance |
Trois contrôles avant d’envoyer la liste
Ces contrôles prennent peu de temps et attrapent les erreurs les plus visibles. Ils se font sur la liste elle-même, avant toute écriture.
- Chaque facture à établir pointe vers un CRA validé ou un jalon atteint. Sans pièce, la ligne sort de la liste et part en question au chef de projet.
- Aucune mission ne porte à la fois une facture à établir et un produit d’avance. Si deux phases l’expliquent, écrivez-le. Sinon, cherchez l’erreur de calendrier.
- Le mois suivant, les lignes de la liste précédente ont disparu ou sont facturées. Le plan comptable prévoit la contre-passation à l’ouverture de la période suivante pour les comptes 418 et 408.
Ces listes chez Veryswing, atimeüs, Akuiteo et Odoo
La grille de Veryswing coche le suivi des produits constatés d’avance, des factures à établir, des factures non parvenues et des charges constatées d’avance, avec des clôtures mensuelles. atimeüs annonce des provisions comptables de factures à établir et de produits constatés d’avance. Akuiteo parle du rattachement des produits et charges à la période, sans nommer ces écritures dans les pages lues. La documentation d’Odoo décrit des produits constatés d’avance, étalés à partir de la facture avec un rapport comptable ; dans les pages lues, nous n’avons trouvé ni factures à établir, ni liste par mission.
Faites sortir la liste sur un compte d’essai, avec les trois lignes fictives ci-dessus. Vous verrez vite si l’outil raisonne par mission ou s’il rend un total.
Limites de cette page
Cette page traite de la sortie du logiciel, pas de vos écritures : le traitement de la TVA et de chaque contrat se décide avec votre expert-comptable. Les règles du plan comptable visent les comptes de l’exercice : les appliquer au mois de gestion reste une convention à définir avec lui.
Prochaine action
Refaites les trois lignes fictives sur un compte d’essai et demandez l’export à votre éditeur. Faites relire les colonnes par votre comptable, puis fixez la date de la liste dans votre calendrier de clôture. Si vous facturez à terme échu sans forfait, limitez la demande aux CRA validés non facturés. Pour un contrat à long terme, voyez d’abord le choix de méthode avec votre expert-comptable.
Preuves et sources
Lu le 5 novembre 2026 : articles 323-9, 512-4, 1214-40, 1214-41 et 1214-48 du plan comptable général, version au 1er janvier 2026, la grille de Veryswing, les pages d’atimeüs, d’Akuiteo et la documentation d’Odoo. Aucun produit n’a été testé.
Le type indique s’il s’agit d’un fait cité, d’une déclaration, de notre calcul, de notre méthode ou de notre avis. Il n’atteste pas une lecture. Consultez le statut, la date et les limites des sources, puis vérifiez tout document marqué à vérifier avant de vous y fier. Notre méthode
Fait cité. L’article 323-9 du plan comptable général évalue les produits constatés d’avance au montant du produit correspondant à la prestation restant à réaliser, et le compte 487 enregistre les produits perçus ou comptabilisés avant que les prestations aient été effectuées.
Périmètre : PCG, articles 323-9 et 1214-48, version au 1er janvier 2026
Réserve : Cas de chaque contrat à apprécier.
- Autorité des normes comptables : Règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général, version consolidée au 1er janvier 2026. Lu le 5 novembre 2026. Document d’origine.
- Autorité des normes comptables : Règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général : articles 121-5, 122-1, 122-2, 622-1 à 622-7, 838-4, 1031-2 à 1031-4, 1211-18, 1214-40, 1214-41, 1214-48, comptes 341, 345, 7134, 408, 4181, 486, 487 au 1er janvier 2026. Lu le 5 novembre 2026. Document d’origine.
Fait cité. Le compte 418 est débité à la clôture de la période comptable, pour leur montant taxes comprises, des créances imputables à la période close dont les pièces justificatives n’ont pas été établies, et ces écritures sont contre-passées à l’ouverture de la période suivante.
Périmètre : PCG, article 1214-41
Réserve : L’article prévoit aussi une autre modalité lors de l’établissement de la pièce.
- Autorité des normes comptables : Règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général : articles 121-5, 122-1, 122-2, 622-1 à 622-7, 838-4, 1031-2 à 1031-4, 1211-18, 1214-40, 1214-41, 1214-48, comptes 341, 345, 7134, 408, 4181, 486, 487 au 1er janvier 2026. Lu le 5 novembre 2026. Document d’origine.
Fait cité. Le compte 408 est crédité à la clôture de la période comptable, taxes comprises, des factures imputables à la période close mais non parvenues dont le montant est suffisamment connu et évaluable, et ces écritures sont contre-passées à l’ouverture de la période suivante.
Périmètre : PCG, article 1214-40
Réserve : Une autre modalité est prévue à réception de la facture.
- Autorité des normes comptables : Règlement ANC n° 2014-03 relatif au plan comptable général : articles 121-5, 122-1, 122-2, 622-1 à 622-7, 838-4, 1031-2 à 1031-4, 1211-18, 1214-40, 1214-41, 1214-48, comptes 341, 345, 7134, 408, 4181, 486, 487 au 1er janvier 2026. Lu le 5 novembre 2026. Document d’origine.
Déclaration de l’émetteur. La grille de Veryswing coche le suivi des produits constatés d’avance (PCA), des factures à établir (FAE), des factures non parvenues (FNP) et des charges constatées d’avance (CCA) et les clôtures mensuelles pour VSActivity.
Périmètre : Grille comparative de la page de tarifs
Réserve : Grille commerciale, comportement non testé.
- Veryswing : Tarifs Veryswing page non datée. Lu le 5 novembre 2026. Document d’origine.
Déclaration de l’émetteur. atimeüs annonce des provisions comptables de factures à établir et de produits constatés d’avance dans sa vue de gestion par affaire.
Périmètre : Page fonctionnalité d’atimeüs
Réserve : Page commerciale.
- Atimeüs : atimeüs – Gestion par affaire non daté. Lu le 5 novembre 2026. Déclaration de l’émetteur.
Notre calcul ou déduction. Les écritures de factures à établir et de produits constatés d’avance ne sont pas nommées dans les pages lues d’Akuiteo, qui évoquent le rattachement à la période ; la documentation d’Odoo décrit des produits constatés d’avance étalés à partir de la facture, sans factures à établir ni liste par mission dans les pages lues.
Périmètre : Documents publics
Réserve : Absence dans les pages lues pour Akuiteo et pour les factures à établir chez Odoo. Documentation Odoo : déclaration d’éditeur, non testée.
- Akuiteo SAS : Akuiteo : module Comptabilité page lue 5 novembre 2026. Lu le 5 novembre 2026. Déclaration de l’émetteur.
- Odoo SA : Odoo Enterprise vs Community page lue 5 novembre 2026. Lu le 5 novembre 2026. Document d’origine.
- Odoo SA : Odoo 19 : localisation France Documentation 19.0. Lu le 5 novembre 2026. Déclaration de l’émetteur.
- Odoo : Produits constatés d’avance, documentation Odoo 19.0 Documentation 19.0. Lu le 5 novembre 2026. Déclaration de l’émetteur.
Notre calcul ou déduction. Dans l’exemple fictif, 18 jours à 650 € donnent 11 700 € de facture à établir, un forfait facturé à 30 % et réalisé à 20 % donne 20 000 € de produit constaté d’avance, et 12 jours à 500 € donnent 6 000 € de facture non parvenue.
Périmètre : Exemple fictif
Réserve : Illustration, et non une écriture.
Daté du 5 novembre 2026.
Notre avis. Nous recommandons d’exiger du logiciel une liste par mission, à date, avec la pièce justificative de chaque ligne, plutôt qu’une écriture globale.
Périmètre : Sociétés de services avec clôture mensuelle
Réserve : Moins utile à terme échu sans forfait.
Daté du 5 novembre 2026.